Arranca la campaña de la Renta con novedades para los contribuyentes de Baleares

Desde el 6 de mayo hasta el 30 de junio de 2025, la Agencia Tributaria podrá confeccionar la declaración del contribuyente por teléfono -la solicitud de cita estará disponible desde el 29 de abril hasta el 27 de junio-.

Será entre el 2 y el 30 de junio de 2025 cuando la Agencia Tributaria podrá confeccionar a los contribuyentes las declaraciones presencialmente en sus oficinas, con solicitud de cita desde el 29 de mayo hasta el 27 de junio. No obstante, hay que tener en cuenta que el plazo de presentación para las declaraciones con resultado a ingresar y domiciliación finaliza el 25 de junio.

BIZUM ENTRA EN CAMPAÑA

Los planes de la AEAT pasan por que, por primera vez, los contribuyentes puedan pagar sus declaraciones de la Renta a través de Bizum, junto a la tradicional domiciliación bancaria, el cargo en cuenta o con Número de Referencia Completo (NRC) o el pago en una oficina bancaria.

Este año ha habido cambios en la escala autonómica de gravamen de las Islas Baleares que supondrá un alivio fiscal para las rentas más bajas. De este modo, las rentas por debajo de 10.000 euros tendrán un porcentaje de gravamen menor que pasa del 9,5 por ciento de la campaña anterior al 9 de la actual. Este alivio fiscal también se da en el resto de tramos.

DEDUCCIONES PARA BALEARES

Por otro lado, los residentes en Islas Baleares puede acogerse a tres nuevas deducciones autonómicas que les van a permitir poder ahorrar en su declaración de la renta. La deducción por fomento de la autoocupación asciende a los 1.000 euros para quienes se hayan dado de alta por primera vez como autónomos en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores, siempre y cuando su actividad se desarrolle principalmente en Baleares y la suma de la base imponible general y del ahorro no supere los 33.000 euros en caso de tributación individual ni los 52.800 en tributación conjunta.

Asimismo, los contribuyentes de Baleares podrán acceder a una nueva deducción si trabajan en una plaza declarada de difícil cobertura y residen en la comunidad autónoma durante todo el ejercicio fiscal. La deducción, que puede ascender hasta los 2.000 euros si se cumplen ciertos requisitos, cubre también gastos de vivienda y transporte en determinados casos. Además, las familias residentes en las Islas Baleares podrán aplicarse una deducción de hasta 3.500 euros por los gastos médicos y asistenciales relacionados con la esclerosis lateral amiotrófica (ELA).

Por otro lado, cambian los requisitos en las deducciones por nacimiento de hijos, por adquisición de acciones o participaciones sociales de entidades nuevas o de reciente creación, por la compra de libros de texto, por el arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda, por gastos de estudios de educación superior fuera de la isla de la residencia habitual, por gastos de descendientes o acogidos menores de seis años por motivos de conciliación, o por gastos relativos a ascendientes mayores de 65 años.

Otras deducciones relevantes incluyen gastos de aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros o inversiones para mejorar la sostenibilidad de viviendas, con deducciones que alcanzan hasta un máximo de 10.000 euros anuales.

AUTOLIQUIDACIONES

Al igual que el año pasado, estarán obligados a presentar la declaración los autónomos, independientemente de sus ingresos, y los beneficiarios del Ingreso Mínimo Vital (IMV), mientras que a los beneficiarios de la prestación por desempleo no se les exigirá en esta campaña la presentación, pese a que en un principio sí estaba previsto.

La Agencia Tributaria introduce la posibilidad de establecer un sistema único para la corrección de las autoliquidaciones. Esta nueva figura sustituirá, en aquellos tributos en los que así se establezca, el actual sistema dual de autoliquidación complementaria y solicitud de rectificación.

De esta forma, mediante la presentación de una autoliquidación rectificativa el obligado tributario, podrá rectificar, completar o modificar la autoliquidación presentada con anterioridad, con independencia del resultado de la misma, sin necesidad de esperar, en el caso de solicitud de rectificación, una resolución administrativa.

ASISTENCIA PARA PERSONAS MAYORES

La asistencia personalizada de cara a la campaña se concreta en la asistencia telefónica, a través del plan 'Le Llamamos' y en la asistencia presencial para la confección de las declaraciones en las oficinas de la Agencia Estatal de Administración Tributaria y oficinas habilitadas por las comunidades autónomas, ciudades con Estatuto de Autonomía y Entidades Locales.

Asimismo, en el marco del protocolo que la Agencia Estatal de Administración Tributaria y la Plataforma de Mayores y Pensionistas (PMP), se mantiene el plan especial para la confección y presentación de declaraciones de Renta de personas mayores de 65 años que tengan su domicilio fiscal en pequeños municipios.

MUTUALISTAS: PENDIENTES DE CAMBIOS

Los mutualistas jubilados con derecho a la devolución del IRPF tendrán que estar pendientes del cambio normativo anunciado por Hacienda para solicitar "de una vez y en un solo pago" lo que les corresponda a lo largo de este año.

Aunque en un principio estaba previsto, en el marco de la reforma fiscal, que estos mutualistas debían reclamar la devolución año a año entre 2025 y 2028 del IRPF pagado de más, Hacienda ha decidido modificar la normativa para que puedan solicitarlo de una sola vez, pero aún no ha comunicado el nuevo mecanismo.

La reforma fiscal del Gobierno aprobada a final del año 2024 incluía una modificación en relación con el procedimiento de solicitud de devolución del IRPF a mutualistas derivada de la jurisprudencia establecida por el Tribunal Supremo, para los períodos impositivos 2019 a 2022.

La importancia de este cambio radica en que los mutualistas, hasta ese momento, podían ejercitar su derecho presentando una única solicitud de devolución dirigida a la Agencia Tributaria recuperando con ello las cantidades pagadas en exceso en ejercicios pasados.

Sin embargo el nuevo procedimiento incluido en la reforma fiscal cambiaba este derecho, de tal forma que los mutualistas afectados debían reclamar la devolución año a año entre 2025 y 2028, dentro de los plazos de la declaración del IRPF.

Ahora, Hacienda ha decidido hacer efectivo el pago a los mutualistas de una sola vez y en un solo pago a lo largo del año 2025, tras los reclamos de asociaciones, sindicatos y de los socios del Gobierno.

AYUDAS POR LA DANA

Por su parte, el sindicato de técnicos de Hacienda (Gestha) recuerda que se han aprobado varias medidas para evitar la tributación de las ayudas recibidas por los damnificados por los efectos de la DANA. En primer lugar, las ayudas por los daños materiales están exentas, incluida la indemnización del Consorcio de Compensación de Seguros que se considera ayuda a efectos del IRPF.

Sin embargo, si el importe de las ayudas, incluida la indemnización del Consorcio, es inferior al valor de adquisición del elemento patrimonial dañado, habrá una pérdida patrimonial en el IRPF.

Por el contrario, si el importe de las ayudas y de la indemnización del Consorcio es superior al valor de adquisición, habrá una ganancia patrimonial pero se excluye de gravamen si la ganancia es inferior al importe de las ayudas y de la indemnización del Consorcio.

Por otra parte, las ayudas para reparar daños materiales causados por la DANA, considerando también ayuda a efectos del IRPF la indemnización del Consorcio de Compensación, se integran como ganancia patrimonial únicamente si supera el coste de la reparación. En correspondencia, los costes de reparación, hasta el importe de la ayuda más la indemnización, no se considerarán gasto deducible.

Además, las ayudas por daños personales están igualmente exentas, sin que tampoco tributen las ayudas percibidas por el desalojo temporal o definitivo de la vivienda habitual o del local comercial afectado.

También están exentas en el IRPF las cantidades pagadas con carácter extraordinario por los empleadores para sufragar los daños personales y materiales en vivienda, enseres y vehículos de sus empleados y sus familiares. Pero sí se integran en la base imponible el exceso de las cantidades percibidas por los trabajadores que supere el importe de los daños certificados.

Los autónomos en módulos con actividad económica en las zonas afectadas cuentan con una reducción del 25 por ciento del rendimiento neto de módulos en el IRPF, adicional a la general del 5% establecida para 2024, y del 25 por ciento de las cuotas en el régimen simplificado del IVA. Además, se les permite renunciar excepcionalmente a aplicar el régimen de módulos en la declaración de IRPF 2024, tributando en estimación directa simplificada, sin que sea necesario cumplir con las obligaciones formales específicas.